Google Analytics

Zur Verbesserung unseres Angebotes und Erfassung Ihrer Interessen verwendet diese Seite Google Analytics. Wenn Sie dies nicht wünschen benutzen Sie bitte unten stehenden Link, um sich auszutragen.

Google Analytics akzeptieren Google Analytics deaktivieren

GABI mbH - Deutsches Institut für Bewertungssachverständige (IfBS)

Bereich:11
E-Mail:

bewertungssachverstaendige@ifkb.de

Seminarliste Bereich 11
Bewertung
Bewertungsgesetz
Steuerliche Bewertung
Gutachter
Seminar:

Steuerliche Bewertungen nach dem Bewertungsgesetz (BewG), Kaufpreisaufteilung und Gutachtenerstellung zur Verkehrswertermittlung - Bewertung von Grundstücken im Steuerrecht und für das Steuerrecht

IfKb Sachverständigen- und Gutachterwesen
Dipl.-Finanzwirt (FH) Mathias Grootens
269,00 €
07.12.2015 02:03
14.11.2018 02:27

 

Im Hinblick auf die Grundbesitzbewertung für Zwecke der Erbschaft-Schenkungsteuer ist die Neufassung des typisierten Sachwertverfahrens nach §§ 189ff. BewG ab dem 1.1.2016 von großer Bedeutung. Ziel der Neufassung  und der zwischenzeitlich dazu ergangenen Anwendungserlasse ist es, das typisierte Sachwertverfahren modellkonform an die Sachwertrichtlinie und die Normalherstellungskosten 2010 (NHK 2010) anzugleichen. Gleichwohl sind deutliche Überbewertungen durch das Finanzamt und damit einhergehende zu hohe Steuerbelastungen weiterhin möglich. Dies kann der Steuerpflichtige verhindern, indem er ein Gutachten eines Immobiliensachverständigen im Rahmen der Öffnungsklausel des § 198 BewG erstellen lässt.

 

Für den Sachverständigen ist es daher unerlässlich, die steuerlichen Vorschriften und Vorgaben für die Bewertung von Grundstücken zu kennen, um den Steuerpflichtigen zusammen mit dem Steuerberater sachgerecht beraten zu können. Daneben werden im Seminar die inhaltlichen und formellen Anforderungen an ein Verkehrswertgutachten für steuerliche Zwecke aufgezeigt. Der Umgang der Finanzgerichte und des Bundesfinanzhofs (BFH) mit eingereichten Sachverständigengutachten bilden einen weiteren Schwerpunkt des Seminars.

 

Ein weiteres bedeutendes Thema in der Praxis ist die Kaufpreisaufteilung. In diesen seit Jahren zwischen der Finanzverwaltung und den Immobiliensachverständigen schwelenden Streitpunkt wurde durch eine Arbeitshilfe des Bundesfinanzministeriums Bewegung gebracht, anhand welcher die Finanzämter eine Plausibilisierung der Kaufpreisaufteilung vornehmen können. In vielen Fällen ist es dennoch unumgänglich, die Kaufpreisaufteilung von einem Sachverständigen vornehmen zu lassen. Im Seminar wird aufgezeigt, welche Fehlannahmen und Typisierungen der Arbeitshilfe zu Grunde liegen. Mit diesem Wissen lässt sich zielsicher erkennen, in welchen Fällen eine Kaufpreisaufteilung durch ein Sachverständigengutachten sinnvoll ist.

1. Gemeiner Wert (§ 9 BewG)

  • Anwendungsfälle des gemeinen Wertes im Steuerrecht
  • Definition und Abgrenzung der unterschiedlichen Wirtschaftsgüter Grund und Boden, Gebäude und Betriebsvorrichtung
  • Definition und Ermittlung des gemeinen Wertes
  • Nachweis des gemeinen Wertes durch ein Verkehrswertgutachten eines Immobiliensachverständigen

2. Teilwert (§ 10 BewG)

  • Anwendungsfälle des Teilwertes im Steuerrecht
  • Abgrenzung zum gemeinen Wert
  • Ermittlung des Teilwertes
  • Nachweis des Teilwertes durch ein Wertgutachten eines Immobiliensachverständigen

3. Kaufpreisaufteilung für Zwecke der Einkommensteuer und Körperschaftsteuer

  • Steuerliche Konsequenzen der Kaufpreisaufteilung
  • Rechtliche Vorgaben zur Durchführung der Kaufpreisaufteilung, insbesondere aufgrund der Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs (BFH)
  • Arbeitshilfe zur Kaufpreisaufteilung des Bundesministeriums der Finanzen
    • Funktionsweise der Arbeitshilfe
    • Nutzung durch die Finanzverwaltung
    • Beispielsfälle zur Kaufpreisaufteilung
  • Besonderheiten bei der Durchführung der Kaufpreisaufteilung durch Immobiliensachverständige

4. typisierte steuerliche Wertermittlung  des Finanzamtes nach dem Bewertungsgesetz (BewG)

  • Bewertung für Zwecke der Grundsteuer (Einheitsbewertung) mit der Möglichkeit der Wertbeeinflussung durch einen Sachverständigen im Rahmen der Einheitsbewertung
    • Grundzüge der Ermittlung der Einheitswerte
    • Ermittlung der Grundsteuer auf Basis der Einheitswerte
    • Reformüberlegungen und Reformmodelle – aktueller Sachstand
  • Bewertung für Zwecke der Grunderwerbsteuer (Grundbesitzwerte)
    • Ermittlung der Grunderwerbsteuer auf Basis der Grundbesitzwerte
    • Urteil des Bundesverfassungsgerichts zur Verwendung der Grundbesitzwerte als Ersatzbemessungsgrundlage vom 23.6.2015 (1 BvL 13/11 und 1 BvL 14/11) und Reaktion des Gesetzgebers
    • Anwendung der für die Erbschaftssteuer geltenden Bewertungsvorschriften in allen noch offenen Fällen
    • Möglichkeiten des Verkehrswertnachweises durch einen Sachverständigen in Form eines Verkehrswertgutachtens im Rahmen der Öffnungsklausel des § 198 BewG
  • Bewertung für Zwecke der Erbschaftsteuer/Schenkungsteuer (Grundbesitzwerte)
    • Grundzüge der Ermittlung der Grundbesitzwerte für Zwecke der Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer (Regelverfahren)
    • insbesondere: Neufassung des typisierten steuerlichen Sachwertverfahrens ab dem 1.1.2016 (Anpassung des BewG an die Sachwertrichtlinie)
    • Ermittlung der Erbschaftsteuer/Schenkungsteuer auf Basis der Grundbesitzwerte, insbesondere Steuerbefreiungen für Grundstücke
    • Möglichkeiten des Verkehrswertnachweises durch einen Sachverständigen in Form eines Verkehrswertgutachtens im Rahmen der Öffnungsklausel des § 198 BewG

5. Nachweis eines niedrigeren gemeinen Wertes durch ein Verkehrswertgutachten eines Sachverständigen nach § 194 BauGB

  • Inhaltliche und formelle Anforderungen an das Verkehrswertgutachten
  • Prüfung von Sachverständigengutachten durch die Finanzverwaltung
  • Anforderungen der Finanzgerichte und des Bundesfinanzhofs (BFH) an Sachverständigengutachten

6. inhaltliche und formelle Anforderungen an ein Verkehrswertgutachten für steuerliche Zwecke 

Öffentlich bestellte und vereidigte sowie freie Sachverständige für die Bewertung von bebauten und unbebauten Grundstücken, Steuerberater und Wirtschaftsprüfer, Mitarbeiter von Kreditinstituten und sonstige (Bau- und Immobilien-) Sachverständige, die sich mit Bewertungsfragen - wie z. B. der Immobilienwertermittlung - beschäftigen.

Dozent für Erbschaftsteuer und Bewertung sowie Bilanzsteuerrecht an der Fachhochschule  für Finanzen (FHF) Nordkirchen, NRW

Bewertung
Bewertungsgesetz
Steuerliche Bewertung
Gutachter

Anmeldungen zu unseren Seminaren sind jederzeit hier sowie telefonisch möglich.

Mit Ihrer Anmeldung akzeptieren Sie unser allgemeinen Geschäfstbedingungen, welche Sie hier nachlesen können.

  • Termine/Seminarorte
    • Hier werden die nächsten Termine an den verschiedenen Standorten angezeigt
  • Details
    • Lesen Sie weiter Informationen zu den Seminaren,
    • laden Sie sich weiter Informationen herunter
    • melden Sie sich an
  • Referent
    • lernen Sie unseren Referenten kennen
  • Garantieseminar
    • Termine von Seminaren dieser Kennzeichnung sind verbindlich und finden garantiert statt
  • Neues Seminar
    • Diese Seminar findet diese Jahr erstmalig statt